Өтініште тұлғаның талаптарының негізделу мән-жайлары көрсетілуі тиіс. «Астана» халықаралық қаржы орталығының резиденттігін растау рәсімінде көрсетілген мерзімге сәйкес келмеген жағдайда, резиденттігін растайтын құжат берілмей алым төленеді. 2) тұлғаның резиденттігін растаудан бас тарту туралы дәлелді шешім қабылданады. 3) жеке тұлғаның, оның жұбайының және/немесе жақын туыстарының тұрғылықты жеріне және/немесе оның жұбайының және/немесе жақын туыстарының тұрғылықты жеріне сәйкес меншік құқығымен немесе басқаша түрде жеке тұлғаға, оның жұбайына және/немесе жақын туыстарына тиесілі жылжымайтын мүліктің Республикада болуы. 4) жауапты тұлғаның тегі, аты және әкесінің аты (егер ол жеке тұлғаны куәландыратын маңызды құжатта көрсетілген болса) тізілім аударымынсыз. 1) салық декларациясы – тіркеу орнына.
Амортизациялық аударымдар есептелгенге дейін, ескертпеде анықталғандай, амортизацияланатын активтердің жеке тобы Кодекстің 258-бабының 4-тармағында көрсетілген, тиісті келісімшарт аумағында алынған табыс сомасына азайтылады. Зират полигондарының тарату қорынан қаражатты мақсатсыз пайдаланудың қолданыстағы жағдайын қорғауға сенімді орган уәкілеттік берген мекеме жағдайында, мақсатсыз пайдаланылған қаражат сомасы салық төлеушінің ол орын алған салық кезеңі үшін жылдық жалпы қосымша табысына қосылуға жатады. Осы тармақтың ережелері халықаралық қаржылық есептілік стандарттарына және Қазақстан Республикасының бухгалтерлік есеп және қаржылық есептілік туралы заңнамасының талаптарына сәйкес сақтандыру сыйлықақылары түріндегі табыс 2012 жылдың 1 қаңтарына дейін толық көлемде танылатын сақтандыру және қайта сақтандыру шарттарына қолданылмайды.
51-тарау. Жалпы ережелер
Егер келісімшарт (келісімшарт) тараптары импортталатын тауарлардың бағасын осындай тауарлар есепке алынған айдан кейін көтеруге келіссе, салық салынатын импорт мөлшерлемесі тиісінше түзетіледі. Тауарлардың салық салынатын импорт мөлшерлемесі акцизделетін тауарларға акциздің қажетті сомасын қамтиды. Сонымен қатар, тауардың (лизинг нысанасының) алдыңғы құны өтемақыны есептемегенде, келісімшартта көрсетілген лизинг мерзіміне тең болуы тиіс. 2) Еуразиялық экономикалық одаққа мүше мемлекеттердің аумағынан тауарларды Еуразиялық экономикалық одаққа мүше мемлекеттердің аумағынан экспорттау кезінде болған сапалары мен сипаттамаларын өзгертпей, Қазақстан Республикасына импорттау. Осы мақсатта лизинг төлемі лизинг шартында (келісімшартында) көзделген өтемақыны есептемегенде, өнімнің (лизинг нысанасының) құнының бір бөлігі деп түсініледі. 2) орындаушы – грантты жүзеге асыру мақсатында грант алушы тағайындаған тұлға (бұдан әрі – орындаушы).
Тауарларды импорттауға (экспорттауға) қатысты хабарлама беру тәртібін, оны салық органдарына ұсыну тәртібін және мерзімін уәкілетті орган бекітеді. Қазақстан Республикасында тұрақты мекемесі болмаған жағдайда әрекет ететін резидент емес сенім білдірілген адам Еуразиялық экономикалық одаққа мүше мемлекеттердің аумағынан Қазақстан Республикасына тауарларды импорттаған кезде, арнайы су пайдалану үшін маңызды өнімдерді өндірген Қазақстан Республикасының салық төлеушісі үшін хабарлама беру міндеттемесі туындайды. 1) Қазақстан Республикасына импортталған өнімдер (салықтан босатылғандардан басқа) Кодекстің 451-бабының екінші тармағындағы қосымша бетке сәйкес ұсынылуы тиіс. Еуразиялық экономикалық одақта жұмыс айналымы мен сот шешімдері, егер осы Кодекстің 441-бабының 2-тармағына сүйене отырып, Қазақстан Республикасы қызмет пен ұсыныстарды сатуға келіссе, осы Кодекстің 372-бабының 2-тармағына сәйкес анықталады. Өнімдерді экспорттау және импорттау кезінде қосылған құнға салық салу, қызметтер көрсету, ұсыныстар беру және оларды салықтық әкімшілендіруге байланысты шешілмеген мәселелер осы Кодекстің балама тарауларымен, сондай-ақ осы Кодексті қолдануға қатысты Қазақстан Республикасының Заңымен реттеледі. Қосылған құн бойынша салықты қайтарудан бас тартуды жақтап, салық органдары кез келген бұзушылықтар мен қажетті құжаттар туралы хабарлайды.
20-тарау. САЛЫҚТЫҚ БАҚЫЛАУДЫҢ БАСҚА БАПТАРЫ
Салық саясаты бойынша ұсынылған антеридиум Қазақстан Республикасының нақты ережелеріне сәйкес салықтық жеңілдіктердің тиімділігін агрохимиялық талдауды қамтиды. Қазақстан Республикасының https://loto-kazakhstan.net/ салық жүйесі барлық салық төлеушілерге (салық тергеушілеріне) қатысты тек Қазақстан Республикасының бүкіл аумағында қолданылады. Бұйрық бойынша талап арызды қарау кезінде Қазақстан Республикасының салық заңнамасындағы барлық белгісіздіктер мен шешілмеген мәселелер салық төлеушінің (салық тергеушісінің) пайдасына түсіндіріледі. Салық төлеуші салық міндеттемесін орындауға міндетті, ал салық жинаушы салықты Қазақстан Республикасының салық заңнамасына сәйкес толық көлемде және белгіленген мерзімде есептеуге, бағалауға және өңдеуге міндетті.
Салық төлеушілер қағаз түрінде берілген шот-фактураларда осы бапта көрсетілмеген қосалқы заттарды көрсетуге құқылы. 2) Салық салынбайтын операциялар үшін, соның ішінде қосылған бастапқы бетте салықтан босатылған операциялар үшін "Салықтан босатылған" белгісі қолданылады. Шот-фактурада салық салынатын сома тауарлардың, жұмыстардың және ұсыныстардың әрбір атауы бойынша бөлек көрсетіледі. Хабарлама негізінде берілген электрондық шот-фактуралар жағдайында, осы бапқа қатаң сәйкестікте, шот-фактура-коносамент мақта қағазында беріледі.
- Салық өкілі осы Кодекстің ережелеріне сәйкес резидент емес жеке тұлғаның табысынан есептелген жеке табыс салығының сомасын оның өз қаражатынан ұстап қалмай төлеген жағдайда, салық агентінің төлем көзінен жеке табыс салығын ұстап қалу және аудару міндеттемесі орындалған болып саналады.
- Өнімдер туралы декларацияның болуы, негізгі төртінші баптың 1) тармақшасында көрсетілген баптың сегізінші тармақшасында өртенген адамға берілген дәлелдемелермен көзделген электрлік құжат ретінде міндетті емес.
- Баға ұсынысы туралы деректердің болмауына байланысты, табиғи уран (U3O8) экстрактының толық дайын күйіндегі питчблендті алып, қол қойыңыз. Көрсетілген көздердің бірінде ұқсас валюта ұсынысы бар басқа көздің бағасы пайдаланылған.
- Алкогольді ішімдіктерге акциз мөлшерлемелері көрсетілген ережелердің бірінің тармақтарына сәйкес немесе олардағы сусыз (жүз пайыз) спирттің жоғары құрамына байланысты белгіленеді.
Осы тармаққа сәйкес анықталған жеңілдікті салық режимі бар елдердің кадастрын сенімді орган бекітеді. Егер осы ескертпеде басқаша көрсетілмесе, алынған табыс Кодексте анық белгіленген тәртіппен салық салынуға жатады. Осы ескертпенің екінші абзацында көрсетілмеген коммерциялық емес компанияның табысы белгіленген тәртіппен салық салынуға жатады. Осы тармақшаның ережелері Беларусь Республикасының аумағында заң қызметтерін көрсетуге және/немесе жаратылыстану ғылымдарының және/немесе ғылыми-техникалық қызметтің нәтижелерін енгізуге (пайдалануға) қолданылады. Осы тармақтың ережелері осы Кодекске қатаң сәйкес даулы деп саналатын талаптарға қолданылмайды.
Мамандандырылған мобильді қосымшада арнайы маневрлі өтініммен қосымша салық режимін пайдаланатын жеке кәсіпкердің немесе жеңілдетілген декларация нәтижесінде қосымша мақсатты бетті тапсырмаған салық төлеушінің, сондай-ақ сатып алушының (клиенттің), қызмет алушының және сот шешімдерінің есеп айырысуларын аяқтағанын растайтын арнайы мобильді пайдалану ваучері беріледі. Патенттің мақсатты бетінде жеке табыс салығының (төлем көзінен ұсталған жеке табыс салығын қоспағанда) және әлеуметтік аударымдардың қолжетімді сомалары көрсетіледі. 2) ағымдағы салық кезеңінің соңғы айында салық есептілігін тапсыруды тоқтата тұру мерзімі аяқталғанға дейін немесе одан кейін қызметін қайта бастағандар. Патентке негізделген арнайы салық режимін қолдану үшін орналасқан жері бойынша салық органына патент құнының есебі (осы тараудың мақсаттары үшін есептеу) ұсынылады.
Салық органына жауап ретінде Кодекстің 85-бабының 6-тармағында көрсетілген күнді алып, қол қойыңыз. Үйде жұмыс істейтін тұлғаның ұсыныстарды жеткізуі үшін, кепіл ретінде және Қазақстан Республикасының азаматтық заңнамасына сәйкес кепілдікті орындауды қамтамасыз ету әдісі ретінде жоғарыда алынған ақша сомасы ұсынылған ұсыныстардың үлесінде немесе сот шешімдерінің ұсынылғанын растайтын құжатта көрсетілген кепіл валютасынан қызметтер үшін төлем жасалған күннен бастап табыс болып саналады. 2) Декларация тарату салық есептілігі кезінде жеке табыс салығы мен ұжымдық салық бойынша ұйымдастырылады және қаралады. Салық агенті салық салынатын табысты растайтын құжаттардан басқа, жеке тұлғаның елеулі жағдайларына сүйене отырып, басқа салық шегерімдерінің алдын ала сомасына азайтады.
Өкілдік шегерімдер жұмыс берушінің осы Кодекстің 322-бабының 1-тармағында көрсетілгендей салық салынатын қызметкердің табысы бойынша алдыңғы салық кезеңі үшін шығындарының бір пайызынан аспайтын соманы шегерімдерге қатысты. Осы ескертпенің ережелері ҚҚС осы Кодекстің 258-тармағына сәйкес шегерімдерге жататын тауарларға, жұмыстарға және ұсыныстарға қосылған құн салығына (ҚҚС) қолданылмайды. Осы тармақтың 1) тармақшасында көрсетілген жеңілдік ҚҚС шегерімге жатпайтын салық кезеңінде есептеледі. Егер осы Кодекстің 192-бабының 4-тармағында өзгеше көзделмесе, активтер бағасының өзгеруіне байланысты бухгалтерлік есепте туындайтын және/немесе халықаралық қаржылық есептілік стандарттарын және Қазақстан Республикасының бухгалтерлік есеп және қаржылық есептілік туралы заңнамасын қолдану кезінде уәде етілген, төлемге қолжетімді (төленген) шығындардан басқа, бухгалтерлік есепте сапалы шығындар болып саналмайды. Жеке тұлғаның цифрлық тау-кен қызметінен түскен табысы оның қызметі нәтижесінде құрылған цифрлық тау-кен пулы оған таратқан цифрлық активтер санының және осы баптың 4-тармағында анықталғандай олардың құнының көбейтіндісі ретінде анықталады.
Осы жазбаның 2-тармағының 5) және 6) тармақшаларына сәйкес жеке өндірістік қажеттіліктер үшін пайдаланылатын шикі газдың, сондай-ақ сұйытылған сорғыш шыбық газын өндіру үшін пайдаланылатын ілеспе газдың көлемі көмірсутектер жөніндегі уәкілетті орган бекіткен құжаттарда көрсетілген көлемдер шегінде осындай тұтынылған табиғи және/немесе ілеспе газдың нақты көлемі болып табылады. Егер осы тармақта өзгеше көзделмесе, салықты есептеу мақсатында ғылыми-техникалық сынақтар мен зерттеулер үшін берілген көмірсутектердің, минералды шикізаттың, жер асты суларының және пайдалы қазбалар кен орындарының жалпы көлемі салық кезеңінен тыс өндірілген көмірсутектердің, минералды шикізаттың, жер асты суларының және пайдалы қазбалар кен орындарының жалпы көлемінен алынып тасталады. Технологиялық сынақтар мен зерттеу мақсаттары үшін ұсынылған көмірсутектердің, минералды ресурстардың, жер асты суларының және емдік балшықтардың көлемі көмірсутектердің, шірік материалдың, жер асты суларының және емдік балшықтардың тиісті түрлері (сорттары) үшін ұлттық стандарттарда көрсетілген ғылыми-техникалық сынақтардың ең аз санына азайтылады. Негізгі көрсетілген тармаққа қатысты көрсетілген мерзімде мұндай хабарлама болмаған жағдайда, мұндай бөлу үшін осы Кодекстің бірінші бөлігінің он бірінші абзацының 723-ескертпесінің 1) тармақшасында көрсетілген алгоритм қолданылады. 5) Осы ескертпенің төртбұрышты абзацында көрсетілмеген салықтар мен төлемдер саласындағы әуе шоуының салық есептілігі тек жер қойнауын пайдаланушының жалпы қызметіне арналған.
Бірінші тармақ. Төлем көзіне салық салуға болатын қаражат
Егер енгізілген тармақпен басқа тармақ белгіленсе, туынды қаржы құралының шегерімі жүргізуші куәлігін орындау, мерзімінен бұрын немесе басқаша тоқтату кезінде, тіпті туынды қаржы құралымен сауда қатынастарын аяқтау кезінде де келісіледі, олар бойынша талаптар бұрын мінсіз туынды қаржы құралы мәмілесіндегі кепілдіктер үшін толық немесе ішінара өтеледі. Тереңдетілген тармақтың ережелері Кодекстің 296-ескертпесінің 1-тармағының 1) тармақшасындағы талаптар бойынша жауапты резиденттерге қолданылмайды. Салық салуға жататын табыстың (табыстың) немесе төлем көзінің салық салынғанға дейінгі пайдасына қосылуы.
72-1) Үш компонентті интеграцияланған жүйе – төлемдерді жинау және жіберу функциясы бар кассалық аппараттан, қолма-қол ақшасыз төлемдерге арналған жүйеден (құрылғыдан) және сату көлемін, өтінімдерді, жұмысты орындауды және қорларды бақылауды автоматтандырылған басқаруға арналған конструкциямен жабдықталған жабдықтан (құрылғыдан) немесе интеграцияланған жүйенің барлық элементтерін ауыстыратын аппараттық және бағдарламалық жүйеден тұратын интеграцияланған жүйе. Ұтыстарға салық салу жеңімпаздың тұратын елінің заңдарына байланысты. Кез келген ықтимал салық міндеттемелерін түсіну үшін жергілікті салық ережелерімен танысу ұсынылады. Осы Кодекстің 223-ескертуінің 6) тармақшасында анықталғандай, салық салынатын заттар 10% мөлшерлеме бойынша салық салуға жатады.
Таратылатын заңды тұлға өзінің тұрғылықты жері бойынша салық органына тарату балансын (сыртқы) ұсынады. Егер таратылатын заңды тұлға салықтарды, төлемдерді және айыппұлдарды тиісінше төлеген болса, көрсетілген сома осы Кодекстің 103-бабында көрсетілген міндетті есепке жатқызылады. Салық төлеу (немесе) салық салу саласындағы салық міндеттемелерін орындау мерзімін ұзарту туралы шаруашылық шешімдер оған қол қойылған күннен бастап енгізіледі. Инвестициялық салық несиесін алу үшін инвестициялық салық несиесі туралы келісім жасасу тәртібін инвестиция саласындағы уәкілетті орган уәкілетті органмен келісе отырып, сондай-ақ мемлекеттік жоспарлау саласындағы орталық уәкілетті орган анықтайды.